Вмененный налог для ИП в 2020 году

Начнем статью с того, что если вы индивидуальный предприниматель и решили перейти на ЕНВД, то вам нужно серьезно задуматься о правильности выбора, т.к. в 2020 году изменения в налоговой системе сильно ограничивают использование индивидуальными предпринимателями вмененного налога, также преимущества самой системы становятся менее привлекательными, а уже 1 января 2021 года система налогообложения в виде ЕНВД будет упразднена.

Поэтому индивидуальные предприниматели в 2020 году могут узнать больше о таком хорошем альтернативном ЕНВД налоговом спецрежиме, как патент. (об этом вы можете почитать отдельно).

Если же вы как Индивидуальный Предприниматель все еще думаете о переходе на единый вмененный налог, то читайте дальше.

Налог ЕНВД в 2020 году для ИП

Вмененный налог для ип в 2020 году

ЕНВД - единый налог на вмененный доход. При выборе способа налогообложения НДФЛ не имеет значения размер полученного дохода, при уплате применяются коэффициенты, установленные налоговым кодексом.

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

Если вкратце и по простому, то ЕНВД это специальный налоговый режим, особенность которого в том, что на определенные виды деятельности государство само определяет примерный объем дохода, с него и будет рассчитываться налоги. При этом вмененный налог заменяет такие налоги как НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество.

Формула расчета единого налога в 2020 году остается прежней:

налог енвд в 2020 году для ип

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Расшифровка формулы расчета ЕНВД в 2020 году

Формула для расчета налога предусматривает его корректировку на некие коэффициенты К1 и К2.

Что это за значения?

К1 — это коэффициент-дефлятор, и он ежегодно пересматривается Минэкономразвития. Действует для всей России.

А вот К2 — это корректирующий коэффициент, он устанавливается регионами и учитывает особенности деятельности в определенной местности, в том числе сезонность, среднюю величину доходов по региону и т. п. (часто бывает равным единице) уточнить можно на сайте налоговиков.

К2 может корректировать сумму единого налога в меньшую сторону либо оставлять его на предельном уровне.

Бывает, что для одного вида деятельности в местном нормативно-правовом акте указано несколько коэффициентов К2 и не прописано дополнительных условий. Это так называемые «подкоэффициенты». В таком случае необходимо перемножить выбранные показатели.

Полученный результат не должен превышать единицу (пп. 7, 11 ст. 346.29 НК РФ). К2 не может быть меньше 0,005 и больше 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). В случае, если коэффициент К2 не определен органами местного самоуправления, то при расчете налога ЕНВД этот коэффициент учитываться не будет.

Если коэффициент К2 был установлен сроком на один год и новый не утвержден, тогда необходимо использовать значение прошлогоднего коэффициента.

Что нового с налогом ЕНВД в 2020 году для ИП

Сначала вкратце об изменениях и итогах 2020 года для единого налога. В 2020 году ИП на ЕНВД ожидают:

  1. Невозможность применения при реализации некоторых маркированных товаров.
  2. Рост коэффициент К1.
  3. Рост обязательных размеров страховых взносов для ИП на всех системах налогообложения.
  4. Плательщики ЕНВД в 2020 году окончательно потеряют право на вычет расходов по приобретению кассового аппарата.
  5. К концу 2020 года индивидуальные предприниматели должны подготовиться к переходу на новую, выгодную для них систему.

Теперь поговорим об изменениях в едином налоге в 2020 году более подробно.

В соответствии с решением Министерства экономического развития в 2020 году на 4,9 % увеличится единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Особенность налога состоит в том, что он зависит от вида предпринимательской деятельности, площади занимаемого помещения и некоторых иных факторов, но не зависит от суммы заработанных предпринимателем денег.

В 2021 году данный вид налогового режима перестанет существовать совсем из-за того, что крупный бизнес использует его в целях уклонения от уплаты установленных для него налогов. В течение 2020 года применения ЕНВД государство намерено получить от малых предприятий больше денег.

Рост ЕНВД вызван проведением индексации в соответствии с уровнем инфляции. Индексация ЕНДВ не производилась и была восстановлена. На 2020 год Минэкономразвития установило коэффициент – дефлятор по данному налогу на уровне 2,009.

Т.е. в 2020 году повысится до 2,009 коэффициент К1 для ЕНДВ. Формула расчета не изменится. Кроме повышающего коэффициента формула содержит понижающий коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Поэтому в каких-то регионах возможно уменьшение налога ЕНВД в 2020 году.

В настоящее время ЕНВД в РФ платят примерно 280 тысяч организаций и 1,8 млн. индивидуальных предпринимателей. Особенно популярен данный налог в сфере торговли (среди несетевых магазинов и т.п.).

В прошлом году изменился перечень видов деятельности, где можно применять ЕНВД – из него исключили тех, кто продает маркированные товары.

В 2020 году же систему ЕНВД нельзя будет применять на предприятиях розничной торговли, которые продают маркированные товары: лекарственные препараты, меховые изделия, одежду, обувь. Перечень маркированных товаров будет, скорее всего, расширяться.

Если посмотреть, как изменится ЕНВД в абсолютном размере, то можно увидеть, что рост не столь уж и велик. Например, магазину, платившему в прошлом году ежеквартально 56 тыс. руб., в 2020 году придется платить 59 тыс. руб., автомойке, уплачивающей 62 тыс. руб. – 65 тыс. руб.

Какой из всего этого можно сделать вывод для использования единого налога ИП в 2020 году?

единый налог для ип 2020

А вывод простой. Если Индивидуальный Предприниматель хочет оптимизировать свои налоги, то временно может пользоваться вмененным налогом ЕНВД, но необходимо помнить о его упразднении в 2021 году - это совсем скоро.

Предпринимателям следует заблаговременно подготовиться к этому и выбрать другой наиболее подходящий режим налогообложения. Вариантами замены могут стать налог на профессиональный доход или Патент (ПСН).

Также вы можете посмотреть видео по теме:

Заказать услугу